广东省国家税务局 广东省地方税务局

关于企业所得税优惠办理相关事项的公告

根据《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）、《全国税务机关纳税服务规范2.1版》的规定，现将广东省内（不包括深圳市，下同）居民企业所得税优惠办理相关事项公告如下：

一、企业所得税优惠办理方式包括批准类及事后备案类。

（一）享受企业所得税批准类优惠项目的纳税人，在汇算清缴前应将相关资料报送主管税务机关，主管税务机关按规定程序审批后，纳税人方可享受相关优惠。

（二）享受企业所得税事后备案类优惠项目的纳税人，应在汇算清缴期结束前，将相关资料报税务机关备案。

批准类、事后备案类优惠项目及应提交的相关资料见《广东省居民企业所得税优惠审批及备案规定》（附件1）

二、纳税人在同一纳税年度内享受多项优惠的，应按优惠项目分别办理报批或备案。

三 、主管税务机关接到纳税人提交的批准类、事后备案类相关资料，应核对资料是否齐全，是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的应即时受理，不符合的应当场一次性告知纳税人应补正的资料及不符合的原因。

四、纳税人在预缴申报时享受企业所得税优惠，不需办理审批或事后备案。

五、符合小型微利企业所得税优惠、民族自治区域所得税优惠、国家税务总局2014年第64号公告规定的加速折旧优惠条件的纳税人，在预缴和汇算清缴时直接填报减免税额，不再另行办理审批或事后备案。

六、纳税人按本公告要求向税务机关提交的资料应加盖公章，并对资料内容的真实性负责。

七、本公告自2015年1月1日起施行，适用于2014年度企业所得税汇算清缴及2015年月（季）度企业所得税预缴申报。

八、《广东省国家税务局 广东省地方税务局关于企业所得税减免优惠备案管理的公告》（广东省国家税务局 广东省地方税务局公告2013年第6号）、《广东省国家税务局关于企业所得税减免税备案问题的公告》（广东省国家税务局公告2013年第4号）、《广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告》（广东省地方税务局公告2013年第1号）与本公告不符的，按本公告执行。如今后国家出台企业所得税减免税优惠办理规定，按国家新的规定执行。

                 

分送： 各市、县、区国家税务局、地方税务局。

广东省国家税务局办公室

2015年4月22日

 

 

附件1

纳税人减免税申请审批表

纳税人识别号					纳税人名称
申请享受减免税优惠	减免税审批事项	税种	减免税类型	取得第一笔生产经营收入时间	有效 期起	有效期止	减征税率	减征额度	减征幅度
	法定代表人（负责人）：           财务负责人：         经办人：                                                                                                          纳税人（公章）                                             申请日期：      年    月    日
审批情况	审批意见：                                                        审批人：                                        审批税务机关（盖章）：  年    月    日

 附件2

企业所得税优惠事项备案表

（       ）年度

填表说明：

一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。

二、企业同时备案多项优惠事项，或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目，应当分别填写本表。“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。

三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。

四、优惠事项名称：按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。

五、享受优惠期间：填写企业可以享受优惠事项的起止时间。属于定期减免税情形，优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的，填写相应起止期间。不属于定期减免税或者没有明确起止时间的，填写享受优惠事项所属年度1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日。

六、主要政策依据：填写享受优惠事项主要税收政策文件，包括税收政策文件名称及发文字号。

“主要政策依据”有多项的，应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据，最多填写两项。

七、具备相关资格的批准文件（证书）：企业享受优惠事项，按照规定应当具备相关资格的，填写有关部门批准的文件或颁发的证书，包括文件（证书）名称及文号（编号）。按照规定，享受优惠事项无需取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。

文件（证书）包括但不仅限于下列证书：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。

八、文件（证书）有效期：按照批准文件（颁发证书）上载明的有效期填写。

九、有关情况说明：简要概述享受优惠事项具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。

企业备案优惠事项需要符合国家规定特定行业、范围，或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的，企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目，或者不属于国家限制、禁止的项目。

特定行业、范围、目录包括但不仅限于下列目录：《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》、《产业结构调整指导目录》、《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》、《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》、《国家重点支持的高新技术领域》、《资源综合利用企业所得税优惠目录》。

优惠事项对承租、承包等有限制规定的，企业应说明情况。

十、提交资料清单：按照税务机关备案管理规定，企业根据实际附报资料的情况填写。

十一、税务机关接收本表和附报资料后，应当对企业填写内容是否齐全、附报资料是否与表内“企业提交资料清单”栏填列内容相一致进行核对。核对无误后，由税务机关经办人员签字并加盖受理税务机关印章(或业务专用章)。税务机关经办人签收、盖章表明税务机关实际收取了备案资料，不代表认可企业备案资料的真实、合法。

十二、本表一式二份。税务机关受理后，一份交付企业作为备案证明留存，一份由税务机关留存。